大工财〔2014〕14号

关于编报2014年度经费收支决算和

2015年度经费收支预算的通知

各直属基层工会：

为做好市总工会直属基层工会2014年度工会经费收支决算和2015年度工会经费收支预算的编报工作，现将有关事宜通知如下：

一、关于2014年度工会经费收支决算

要严格按照《工会会计制度》和《工会预算管理办法》的要求，坚持预算管理的严肃性和权威性，认真做好年终决算工作，严禁无预算、超预算支出，做到真实、准确、全面、完整。

1. 严格执行上级工会批准的预算。决算的编制必须符合法律法规的规定，预算外开支不得列决。决算应附文字说明，分析全年预算执行情况，重点说明经费收缴情况、收支构成情况等。

2. 做好资产清查工作。对年终资产清查中发现的资产报废、毁损、盘盈、盘亏等情况，应按规定程序报上级工会批准后，及时进行账务处理。通过清查，明晰产权归属和工会财产分类，全面反映工会资产的真实情况，做到账账、账物、账卡相符，确保工会资产的安全完整。

3. 做好年终账务清理。对逾期三年以上的往来款项，应认真核实，认定确实无法收回的，按规定核销呆死账。财务部门要按规定进行账务处理，核销的呆账，按“分清责任，账销债留”的原则办理，保留备查账簿登记。

4. 做好专用基金结转工作。根据全国总工会办公厅厅字﹝2014﹞14号文件规定，对以前年度提取的增收留成基金和财务专用基金年末统一并入经费结余科目。

5. 决算截止日为2014年12月31日。

二、关于2015年度工会经费收支预算

各基层工会要按照《工会预算管理办法》、《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》和《大连市基层工会经费收支管理办法》等规定，结合各自工作实际，坚持依法聚财、科学理财、民主管财、有效用财的工会财务工作方针，坚持服务科学发展、服务工会工作大局、服务基层和职工的经费使用方向，在实现工会经费稳定增长的同时，进一步优化支出结构，科学、合理、有效地安排各项经费支出，做到“统筹兼顾、保证重点，量入为出、收支平衡，真实合法、精细高效”，推动工会经费使用效益最优化。

（一）收入预算的编制

1. 会费收入：以上年实际收入数为基础，结合本单位2015年“职工人数”和“工资收入”增减变动因素计算编列。

2. 拨缴经费收入：以上年实际收入数为基础，综合考虑影响工会经费收入的各项因素，确定积极稳妥的收入指标。

3. 行政补助收入：按行政方面确认的预算指标编列。

4. 投资收益、事业收入、其他收入：按本单位实际情况编列。

（二）支出预算的编制

1. 职工活动支出：要围绕工会中心工作，保证会员及职工教育、文体、宣传等重点活动的正常开展。

2. 维权支出：要加大职工权益维护和帮扶救助等工作力度，充分保证工会经费来源于职工、服务于职工。

3. 业务支出：合理安排各类会议，压缩会议费，有效控制公务费支出。

4. 资本性支出：原则上不予编列，如需编列，应报市总工会财务部同意后，方可列入预算。

5. 其他支出：要按上年实际支出数，考虑各种增减因素据实编列。

6. 本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算，如需编制赤字预算，应报市总工会财务部同意后，方可列入预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

7. 预算编制应科学合理，切合实际。预算一经批准，必须严格执行，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得擅自改变预算资金用途。预算在执行过程中，发生项目改变或金额调整时，要编报预算调整方案，经上级工会审批同意后方可执行。

三、具体要求

（一）报表内容

1. 编报说明；

2. 基层工会基本情况表；

3. 资产负债表；

 4. 工会经费收支决算表；

5. 工会经费收支预算表；

6. 工会经费收支决算表（通用软件导出报表）。

（二）注意事项

1. 报表要真实完整，数字准确，报送及时。

2. 预、决算草案需经本级工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后上报。

3. 除收支决算汇总表外全部报表均需加盖本级工会委员会、工会经费审查委员会公章，工会主席、经审会主任、制表人签字或盖章。

4. 请各基层工会将报表报送至本组竞赛组长，由组长审核后报送市总工会财务部。尚未编入竞赛组的基层工会直接报送市总工会财务部。

5. 各竞赛组长要认真履行职责，将组内各成员单位报表审核无误并签批意见后上报市总工会。

6. 调整经费收支预算的，要附预算调整申请和市总工会的批复复印件。

（三）报表方式

1. 纸质报表采用A3纸，一式两份，分别装订。

2. 电子文档：

①EXCEL格式共4张：基层工会基本情况表，资产负债表，工会经费收支决算表，工会经费收支预算表。

②通用软件数据格式共1张: 扩展名分别为.JFBB的工会经费收支决算表.

（四）报送时间

各基层工会请于2015年1月15日前将报表报送财务竞赛组长审批。各竞赛组长请于2015年1月25日前将组内所有成员单位的报表报送市总工会财务部。

联 系 人：邵岱石  董美花

联系电话：82610404  82610466

大 连 市 总 工 会

2014年12月16日