大工财〔2016〕10号

各直属基层工会：

为做好市总工会直属基层工会2016年度工会经费收支决算和2017年度工会经费收支预算的编报工作，现将有关事宜通知如下：

一、关于2016年度工会经费收支决算

要严格按照《工会会计制度》和《工会预算管理办法》的要求，坚持预算管理的严肃性和权威性，认真做好年终决算工作，严禁无预算、超预算支出，做到真实、准确、全面、完整。

1. 严格执行上级工会批准的预算。决算的编制必须符合法律法规的规定，预算外开支不得列决。决算应附文字说明，分析全年预算执行情况，重点说明经费收缴情况、收支构成情况等。

2. 做好资产清查工作。对年终资产清查中发现的资产报废、毁损、盘盈、盘亏等情况，应按规定程序报上级工会批准后，及时进行账务处理。通过清查，明晰产权归属和工会财产分类，全面反映工会资产的真实情况，做到账账、账物、账卡相符，确保工会资产的安全完整。市总工会拨付的体育器材和福利设施要及时入账，做到账实相符。

3. 做好年终账务清理。对逾期三年以上的往来款项，应认真核实，认定确实无法收回的，按规定核销呆死账。核销的呆账，按“分清责任，账销债留”的原则办理，保留备查账簿登记。

4. 做好专项补助资金的使用。专项补助资金要专款专用，严格按照规定的范围和标准，在规定期间内使用完毕。在收支决算表“说明”栏中要明确体现专项补助资金使用的主要内容、使用金额和结余情况。

5. 根据《关于转发全国总工会财务部〈关于确定工会行政性固定资产单位价值标准的复函〉的通知》（辽工财发〔2016〕9号）精神，工会行政性固定资产单位价值标准为：一般设备单价1000元以上，专用设备单价1500元以上。

6. 决算截止日为2016年12月31日。

二、关于2017年度工会经费收支预算

各基层工会要按照《工会预算管理办法》、《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》和《大连市基层工会经费收支管理办法》等规定，结合各自工作实际，坚持依法聚财、科学理财、民主管财、有效用财的工会财务工作方针，坚持服务科学发展、服务工会工作大局、服务基层和职工的经费使用方向，在实现工会经费稳定增长的同时，进一步优化支出结构，科学、合理、有效地安排各项经费支出，做到“统筹兼顾、保证重点，量入为出、收支平衡，真实合法、精细高效”，推动工会经费使用效益最优化。

（一）收入预算的编制

1. 会费收入：以上年实际收入数为基础，结合本单位2017年“职工人数”和“工资收入”增减变动因素计算编列。

2. 拨缴经费收入：以上年实际收入数为基础，综合考虑影响工会经费收入的各项因素，确定积极稳妥的收入指标。

3. 行政补助收入：按行政方面确认的预算指标编列。

4. 投资收益、事业收入、其他收入：按本单位实际情况编列。

（二）支出预算的编制

1. 职工活动支出：要围绕工会中心工作，保证会员及职工教育、文体、宣传、技能培训、劳动竞赛等重点活动的正常开展。

2. 维权支出：要加大职工权益维护和帮扶救助等工作力度，充分保证工会经费来源于职工、服务于职工。

3. 业务支出：合理安排各类会议，压缩会议费，有效控制公务费支出。

4. 资本性支出：原则上不予编列，如需编列，应报市总工会财务部同意后，方可列入预算。

5. 其他支出：考虑各种增减因素据实编列。严格按照《大连市基层工会经费收支管理办法》中规定的职工集体福利的范围和标准编制。

6. 本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算，如需编制赤字预算，应报市总工会财务部同意后，方可列入预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

7. 预算编制应科学合理，切合实际。预算一经批准，必须严格执行，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得擅自改变预算资金用途。预算在执行过程中，发生项目改变或金额调整时，要编报预算调整方案，经上级工会审批同意后方可执行。

三、具体要求

（一）报表内容

1. 编报说明；

2. 基层工会基本情况表；

3. 资产负债表；

 4. 工会经费收支决算表；

5. 工会经费收支预算表；

6. 预决算填报数据检查表。

（二）注意事项

1. 报表要真实完整，数字准确，报送及时。

2. 预决算表各收支科目的具体项目内容、金额要在“说明”栏中详细填列。

2. 预、决算草案需经本级工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后上报。

3. 除收支决算汇总表外全部报表均需加盖本级工会委员会、工会经费审查委员会公章，工会主席、经审会主任、制表人签字或盖章。

4. 请各基层工会将报表报送至本组竞赛组长，由组长认真审核后报送市总工会财务部。尚未编入竞赛组的基层工会直接报送市总工会财务部。

5. 各竞赛组长要认真履行职责，将组内各成员单位报表审核无误并签批意见后上报市总工会。

6. 调整经费收支预算的，要附预算调整申请和市总工会的批复复印件。

（三）报表方式

1. 纸质报表采用A4纸，一式两份，分别装订。

2. 电子文档：EXCEL格式5张，WORD格式1张。

（四）报送时间

各基层工会请于2017年1月15日前将报表报送财务竞赛组长审批。各竞赛组长请于2017年1月25日前将组内所有成员单位的报表报送市总工会财务部。联系人：伊丽娜，联系电话：82610409。

大 连 市 总 工 会

2016年12月14日