大工财[2011] 14号

关于印发《大连市区市县总工会财务会计

管理规范化建设竞赛考核办法》的通知

各区市县总工会：

现将《大连市区市县总工会财务会计管理规范化建设竞赛考核办法》印发给你们，请认真贯彻落实。

大连市总工会

2011年9月19日

主题词：财务会计  规范化  竞赛考核办法  通知

（共印30份）

大连市区市县总工会财务会计管理

规范化建设竞赛考核办法

第一条  为进一步规范区市县总工会会计核算、财务管理工作和财务会计行为，提高经费使用效益，保证资产安全完整，根据《会计法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》和《工会财务会计管理规范》等有关规定，制定本考核办法。

第二条  本办法适用于各区市县总工会。

第三条  市总工会财务部负责各区市县总工会财务会计管理规范化建设竞赛考核工作，每年组织一次。

各区市县总工会财务部门负责其下级工会财务会计管理规范化建设的考核工作。

第四条  考核包括会计机构管理、内部控制制度、会计核算质量、预算管理、日常财务管理、资产管理和票据使用管理等内容。

第五条  考核采取日常考核与年度考核相结合、“自我评价”与 “综合评价”相结合的方式进行。

“自我评价”，即由各区市县总工会对本级工会财务会计管理规范化建设情况进行自我评价并赋予分值；“综合评价”，即由市总工会财务部在各区市县总工会自评的基础上，结合其日常工作情况及财务检查结果等对自评得分进行调整，综合考评得出考核分值。

第六条  考核结果分为优秀、良好、达标三种。考核满分为150分，并设有加分项目（详见附件1）。考核得分在140分以上为优秀单位，120~140分（含120分）为良好单位，90~120分（含90分）为达标单位。

第七条  市总工会对考核结果予以通报，并对达标以上单位按照不同等次予以表彰。

考核结果为不达标的，市总工会给予通报批评，并限期整改。

第八条  每年各区市县总工会要依据考核标准进行“自我评价”，真实完整地填写考核计分表，并加盖本单位公章，同预、决算报表同时报市总工会财务部。

第九条  本办法由市总工会财务部负责解释。

附件：1. 区市县总工会财务会计管理规范化建设竞赛考核标准

2. 工会财务会计管理规范化建设竞赛考核计分表

附件1：

区市县总工会财务会计管理规范化

建设竞赛考核标准

一、会计机构管理规范（10分）

1. 设置会计机构，配备会计机构负责人和专职会计人员。  （2分）

2. 设置会计岗位并明确工作职责。（2分）

3. 会计机构负责人和会计人员发生变动时，按规定办理交接手续。（2分） 

4. 会计人员持有会计从业资格证书，每年接受继续教育培训。（2分） 

5. 任用会计人员实行回避制度。（2分） 

二、内部控制制度规范（10分） 

根据业务需要建立健全内部财务会计管理制度：1. 预算制度；2. 决算制度；3. 货币资金管理制度；4. 票据管理制度；5. 财务收支管理制度；6. 专项资金管理制度；7. 债权债务管理制度；8. 账务处理程序制度；9. 内部会计控制制度；10. 资产清查制度；11. 财务会计分析制度；12. 岗位责任制度；13. 会计档案管理制度。（10分） 

三、会计核算质量规范（18分）

1. 按规定建账，账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账，设有必要的辅助账簿和备查簿。（3分）   

2. 发生经济业务，按规定程序及时办理会计核算手续。（3分） 

3. 原始凭证格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家有关规定和会计制度要求。（3分）

4. 记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证合法有效并齐全。（3分） 

5. 经费开支手续完备。（3分） 

6. 定期核对账目和清查资产，保证账证相符、账账相符、账实相符。（3分） 

四、预算管理规范（48分）

1. 预、决算报表管理（23分） 

（1）内容完整。包括同级经审会审查意见、详细的预决算说明书（过于简单的不得分）、资产负债表、预决算报表、预决算明细表、往来款项明细表、固定资产增减明细表、设备购置明细表、专用基金明细表、工会基本情况一览表、全额预算管理单位决算表。（10分） 

（2）按照市总规定时间上报预、决算报表，迟报不得分。（5分） 

（3）预、决算报表质量合格。符合规定，预决算报表经分管财务工会主席、财务负责人审阅并签章，报经工会常委会审议和同级经审会审查通过并签章，装订整齐，印章齐全。上报报表均打印版而非复印件。（3分） 

（4）预、决算报表数字真实、计算准确，钩稽关系正确。 （5分）

2. 预、决算审批（15分） 

（1）年度预决算报告符合《工会预算管理办法》和市总关于预、决算编报通知要求。（10分）

a、依法取得的各项收入全部列入预算；（2分） 

b、一切开支均在经批准的预算内执行；（2分） 

c、调整或追加预算严格履行规定的程序；（3分） 

d、年度预算、决算按照规定程序审核、报批。（3分） 

（2）区市县总工会半年决算报告内容完整，数字真实、准确，按时上报。（5分） 

3. 工会经费收支决算汇总（10分） 

（1）编报及时，迟报不得分。（2分） 

（2）有详细分析说明，没有或过于简单不得分。（2分） 

（3）汇总率达到80%以上，达不到的不得分。（4分） 

（4）汇总表数字计算准确，钩稽关系正确，印章齐全，装订整齐。（2分） 

五、日常财务管理规范（40分） 

1. 经费上缴考核：（1）按月上缴考核，每月6日前上缴经费，迟缴不得分；（2）按季度进度考核。第一季度完成全年预算的20%；第二季度完成45%；第三季度完成70%；第四季度（调整期）完成市总下达全年经费上缴指标。（8分） 

2. 会计报表考核：每月6日前通过电子邮件上报上月资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表。数字计算准确，钩稽关系正确，报送不及时不得分。（8分） 

3. 按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立独立银行账户，实行经费独立核算与管理。（4分）  

4. 会计岗位之间相互牵制，不相容职务相分离。（2分） 

5. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或授权人保管，支票与印鉴分别保管。（2分） 

6. 现金管理符合《现金管理暂行条例》。（2分） 

7. 银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》，支付结算符合《支付结算办法》。（2分） 

8. 重大资金支出实行集体决策和审批。（2分） 

9. 没有“小金库”或账外设账行为。（2分） 

10. 用于账务处理的计算机保证会计工作专用，不得联网，保证账务数据的安全，账务处理等电子数据定期备份。（3分） 

11. 会计档案管理工作由专人负责，并符合有关规定。（2分） 

12. 按照“统一领导，分级管理”的财务体制，定期对下级工会财务会计管理规范化进行指导和检查。（3分） 

六、资产管理规范（16分） 

1. 资产统计管理（10分） 

（1）按照规定时间通过网络对本级和下级工会资产情况进行填报和汇总上报；（6分） 

（2）同时上报纸质资产统计报表，内容完整（包括详细的资产统计报表编报说明书，全国行政性资产统计汇总表），数字准确，钩稽关系正确。（2分） 

（3）装订整齐，印章齐全。（2分） 

2. 资产日常管理（6分） 

（1）按资产管理制度等要求，履行资产增减及处置申报程序。（2分） 

（2）改变土地用途及时请示和上报申报表。（2分） 

（3）土地使用权证、房屋所有权证办理及时完整。（2分） 

七、票据使用管理规范（8分）  

1. 按规定领购、发放、缴销《工会经费收入专用收据》等票据，并按时报送报表。（2分） 

2. 按规定正确使用票据软件管理端和开票端。（3分） 

3. 专用收据指定专人负责管理，无丢失、损毁。（3分） 

八、加分项目

1. 经费上缴超指标5%的，加3分；超10%的，加7分；超15%的，加12分。经费上缴未完成指标，每降一个百分点扣1分。

2. 积极组织理论研究，论文在《中国工会财会》或其他国家级会计刊物发表，每篇加2分（资料需要报市总认定）。

3. 完成全总《中国工会财会》征订工作，加5分。

4. 根据竞赛考核方案，按时上报竞赛考核自评表。加2分。