各市总直属基层工会：

按照辽宁省总工会《关于编报2015年度工会经费收支预算和2014年度工会经费收支决算的通知》（辽工财发[2014]5号）要求，根据《中华全国总工会办公厅关于停止执行<增收留成基金管理办法>、<财务专用基金管理办法>和<经审专用经费管理办法>的通知》（厅字[2014]14号）规定， “专用基金”年末应做如下处理：

一、账务处理

各基层工会要对以往年度已经提取的增收留成基金和财务专用基金年末统一并入经费结余科目。

1、分录如下：

借  专用基金-增收留成基金

       专用基金-财务专用基金

     贷  结余

2、要求凭证后附转账说明,内容包括:转账依据、如何转帐、结转的增收留成基金和财务专用基金的金额。

二、报表填报

1、工会经费收支决算表（Excel格式）

并入结余科目的增收留成基金和财务专用基金分别填报在“决算数”列“本年结余”下方的“加：增收留成基金”和“加：财务专用基金”栏内。该表“期末滚存结余”应与资产负债表“结余”金额相等。

2、工会经费收支预算表（Excel格式）

并入结余科目的增收留成基金和财务专用基金分别填报在“上年决算数”列“本年结余”下方的“加：增收留成基金”和“加：财务专用基金”栏内。该表“上年决算数”列金额应与工会经费收支决算表数字对应相等。

3、工会经费收支决算表（通用软件导出的jfbb格式）

并入结余科目的增收留成基金和财务专用基金的合计数填报在“决算数”列“本年结余”下方的“加：本年收回投资”栏内，该栏内填报的数字应等于：本年收回投资+转入结余的增收留成基金+转入结余的财务专用基金。该表“期末滚存结余”数应与工会经费收支决算表（Excel格式）“期末滚存结余”金额相等。

三、其他事项

1、结转专用基金的情况应在“决算说明”中明确说明。

2、请各单位重新下载2014年度决算报表和2015年度预算报表进行填报，按《关于编报2014年度经费收支决算和2015年度经费收支预算的通知》（大工财〔2014〕14号）的要求按时上报报表。

3、未使用“专用基金”科目或该科目无余额单位，也须重新下载报表进行填报。

4、报表下载路径为：登陆“大连市总工会”网站后，点击首页-部门工作-财务部-最新文件。

5、如有疑问，请致电市总财务部82610404、82610466、82610409。

                              市总财务部

                             2014年12月31日